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“La solicitud de extensión de la cuenta IRA Roth es bien clara: En calidad de beneficiario, podrías obtener muchos años de exención de impuestos en la cuenta. Pero incluso una cuenta IRA tradicional puede constituir una buena herencia.”

Legar una cuenta IRA: Lo que los titulares y los beneficiarios necesitan saber

Las Cuentas de Retiro Individuales (IRA) son una magnífica forma de ahorrar para el retiro. No obstante, también pueden ser una magnífica herencia.

Aunque debes observar que heredar una cuenta IRA puede ser bastante complicado. Si el titular original y los beneficiarios no siguen atentamente las normas, podrían desaprovecharse las ventajas de impuestos y es posible que originen de golpe una gran deuda de impuestos. Incluso esta es una de las ocasiones en las que sería invalorable una pequeña ayuda de un abogado especialista en herencias o un profesional capacitado en impuestos.

Titulares originales

Si eres titular de una cuenta IRA, es probable que el paso más importante sea nombrar uno o más beneficiarios. Incluso si estás casado y nombras beneficiario a tu cónyuge, debes nombrar también un segundo beneficiario, o beneficiario contingente, en caso de que tu cónyuge fallezca primero.

Si no nombras beneficiarios, tu cuenta IRA puede pasar a integrar tu patrimonio total y es probable que precise legalizarse. Esto puede llevar tiempo y resultar caro, según el estado en el que vivas y si has hecho testamento. Más aún: si tu cuenta IRA se legaliza con el resto de tu patrimonio, es posible que tenga que liquidarse en cinco años, y posiblemente dispare una gran deuda de impuestos. Recuerda que, aun después de tu muerte, deben pagarse los impuestos sobre ingresos sobre los retiros de tu cuenta IRA tradicional.

Con el objeto de legar la cuenta IRA y deshacerse de la deuda de impuestos sobre ingresos, algunas personas convierten su cuenta IRA tradicional en una cuenta IRA Roth. Se deberán impuestos sobre ingresos sobre la suma de impuestos convertida. Pero una vez que el dinero se coloca en una cuenta Roth, quedará en adelante exenta de impuestos.

En efecto, al convertirla, estás pagando anticipadamente los impuestos sobre ingresos a favor de tus beneficiarios, y lo haces sin usar tu exención anual del impuesto sobre donaciones. Además, la deuda de impuesto sobre ingresos que pagues disminuye el monto de tu patrimonio imponible, reduciendo potencialmente el impacto final de los impuestos federales y estatales sobre el patrimonio.

A diferencia de una cuenta IRA tradicional, las cuentas IRA Roth no están sujetas a las normas que requieren distribuciones anuales mínimas a partir del momento en que cumples 70½ años. Esto significa que, como titular original, puedes mantener intacta la cuenta Roth para tus beneficiarios.

¿No te interesa la idea de hacer una conversión a Roth, quizá porque estás situado en un segmento alto de impuesto sobre ingresos y esperas que se les aplique a tus beneficiarios una tasa relativamente baja? Como alternativa podrías adquirir un seguro de vida para cubrir la deuda de impuestos sobre ingresos contraída sobre tu cuenta IRA tradicional.

Asumiendo que calificas para una cobertura de seguro, podrías incluso usar tus distribuciones IRA regulares para pagar las primas de la póliza. Los ingresos del seguro de vida pueden trasladarse a los beneficiarios exentos de los impuestos estatales y sobre ingresos. Para eludir los impuestos sobre el patrimonio, considera tener un fideicomiso irrevocable sobre la póliza. De otro modo, el beneficio por muerte se incluirá en tu patrimonio. Consulta con un abogado especialista en patrimonio y fideicomisos para que te brinde mayor información.

Beneficiarios

¿Qué sucede si heredas una cuenta IRA Roth o una cuenta IRA tradicional? Si eres el cónyuge sobreviviente, es bien fácil: Al transferir la cuenta a tu nombre, puedes retrasar los retiros de una cuenta IRA tradicional para una fecha posterior. Si todavía no cumpliste 70½ años, el dinero puede quedar en tu cuenta hasta que se te solicite que hagas una distribución mínima. En cambio, si heredas una cuenta IRA Roth de tu cónyuge, no hay necesidad de hacer retiros en toda tu vida.

Las disposiciones son más complicadas para los beneficiarios que no son cónyuges, por ejemplo, los hijos o los nietos. Tanto en caso de que tengas una cuenta IRA Roth como una tradicional, tienes que empezar a tomar distribuciones el 31 de diciembre del año siguiente de haberla heredado. Pero puedes elegir recibir el dinero en forma gradual usando un cronograma de distribución basado en tu expectativa de vida. Esto se conoce como extensión de cuenta IRA. Puede extender el tiempo de exención o postergación de impuestos, posiblemente durante muchas décadas y por varias generaciones.

La solicitud de extensión de la cuenta IRA Roth es bien clara: En calidad de beneficiario, podrías obtener muchos años de exención de impuestos en la cuenta. Pero incluso una cuenta IRA tradicional puede constituir una buena herencia. Es cierto, deberás impuestos sobre ingresos por tus retiros. Pero podrás obtener crecimiento diferido de impuestos. Incluso si el crecimiento anual de la cuenta supera los retiros, la cuenta podría brindar una corriente creciente de ingreso y, posiblemente, una impresionante herencia para tus beneficiarios.

Más aún: si al momento de la muerte del titular original de la cuenta IRA se debieran los impuestos federales sobre el patrimonio, podrías resultar elegible para alguna deducción que pueda reducir el efecto impositivo sobre tus retiros de esa cuenta. Si deseas más información, piensa en consultar a un profesional capacitado en impuestos.

Para que la extensión de la cuenta IRA funcione, debes seguir atentamente las normas de impuestos. Por ejemplo, si tienes tu propia cuenta IRA, puedes sacar dinero de allí y colocarlo en otra dentro de los 60 días. Esto no se puede hacer con una cuenta IRA heredada. En cambio, el dinero debe transferirse de una cuenta custodia a otra por medio de una transferencia directa entre administradores fiduciarios.

A menos que la heredes de tu cónyuge, tienes que cambiar el título de la cuenta IRA e indicar que la heredaste. El título podría ser, por ejemplo: “John Smith, fallecido, legó la cuenta IRA en beneficio de Jane Smith, beneficiaria”.

Además, como beneficiario no cónyuge, asegúrate de hacer los retiros mínimos necesarios según el vencimiento requerido. Si no lo haces, es posible que debas retirar el dinero mediante una suma fija, lo que podría resultar en un pago impositivo grande y la pérdida de la oportunidad de beneficiarte por la extensión de la cuenta IRA.

Una advertencia final: Con el propósito de recaudar ingresos, algunos miembros del Congreso han propuesto solicitar que los beneficiarios retiren todo el dinero de las cuentas IRA heredadas —y pagar los impuestos correspondientes— dentro de los cinco años de haber heredado la cuenta. Si la propuesta se convirtiera en ley, reduciría la solicitud de cuentas IRA por herencia.

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Debido a que el seguro de vida se emite con comprobación médica, no debes cancelar tu póliza actual hasta que tu nueva póliza entre en vigencia. Un cambio en tu póliza actual puede incurrir en cargos y costos. Una nueva póliza requerirá un examen médico. Podrían imponerse cargos por renuncia y el período de tiempo por el cual se aplican los cargos por renuncia podría aumentar con una nueva póliza. Debes consultar a tus asesores de impuestos con respecto a tu posible obligación fiscal sobre renuncias.

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